Оптимальные способы экономии на УСН и НДС.

Итак, начнем с УСН – упрощенной системы налогообложения, которая наиболее популярна у малого бизнеса. Режим УСН «Доходы» имеет ставку 6% от выручки со всех поступлений от реализации товаров, работ и услуг. По виду «Доходы минус расходы» с разницы уплачивается 15%. Упрощенку можно применять при численности персонала максимум 100 человек и ежегодной выручке не более 164 миллионов рублей. При превышении второго показателя до 219 миллионов рублей ставки налога возрастают соответственно до 8 и 20%.

Выделим основные способы экономии на УСН.

Первый

– заключение агентского договора, а не купли-продажи. Если вы продаете какой-то товар по договору купли-продажи за 100 тысяч рублей, то объектом налогообложения является выручка 6%, то есть 6 тысяч. А когда клиент готов заключить агентское соглашение, плата осуществляется с суммы вознаграждения. К примеру, она составляет 30 тысяч, в итоге упрощенка снизится до 1800 рублей.

Второй

– переход на режим для самозанятых с уплатой НПД (налог на профессиональный доход). Такой метод подойдет для ИП без сотрудников, с выручкой не более 2,4 млн рублей в год и работающего с физлицам. В этом случае не нужно применять онлайн-кассу, сдавать отчетность, а вместо 6% субъект бизнеса будет уплачивать 4%.

Третий

– уменьшение суммы начисленного упрощенного налога на уплаченные страховые взносы за себя и работников. Немалое число начинающих предпринимателей не знает этого правила.

Четвертый

– подразумевает участие в программе налоговых каникул или регистрация в регионе с пониженной ставкой УСН. Оба инструмента для привлечения и стимулирования бизнеса применяются региональными властями. Некоторые из них устанавливают вместо 6% меньшие ставки – вплоть до 1%.

Наконец, пятый способ оптимизации упрощенного налога

– использование патентной системы налогообложения (ПСН). При розничной торговле и других видах деятельности вместо УСН можно уплачивать патент, который не зависит от выручки и стремится к 1%. Однако ФНС негативно относится к тем ИП, кто применяет упрощенку и относит доходы к ПСН, отражая в своей отчетности выручку от сотрудничества с юрлицами. Предприниматели с целью экономии не платят 6% по упрощенке, а порядка 1-2% по патенту. Налоговикам это не нравится, и они требуют доначислений. Примечательно, что судебные инстанции, как правило, встают на сторону бизнеса, ибо закон не запрещает использовать патент при получении доходов от контрагентов-юрлиц.

Как ИП и ООО сэкономить на НДС – наиболее администрируемом налоге сотрудниками ФНС? Для оптимизации приходится выбирать необходимый вариант исходя из вида деятельности. Но даже в этом случае каждый метод работает в определенном квартале и не может применяться постоянно. Иначе вызовет вопросы у фискалов.

Первый способ экономии возможен только с контрагентами, работающими на УСН или патенте, т.е. кому входящий НДС без надобности. Речь идет о снижении оптовой цены для покупателей: вместо условной тысячи рублей товар реализуем за 950, а 50 рублей выставляем в качестве пеней и неустоек. В итоге 50 рублей не будут облагаться НДС. Этот способ желательно применять нерегулярно, чтобы не навлечь подозрения налоговиков.

Следующий метод не безопасный и заключается в регистрации нескольких юрлиц и ИП. Они могут работать на общей системе налогообложения, на УСН или патенте. В первом случае с покупателями, которым нужен входной НДС. А те, кто в нем не нуждается, работают с упрощенцем. Тут возникают риски, что на весь оборот, который был пропущен без НДС, доначислят и его, и налог на прибыль. В итоге экономия может обернуться головной болью. К такой схеме нужно подходить осторожно и с разработкой деловой цели. Другая относительно рисковая схема – продажи и покупки товаров через цепочку перепродавцов, некоторые из которых могут находиться на льготном УСН. Здесь также важно обосновать перед налоговиками экономический смысл и деловую целесообразность сделок с их подтверждением соответствующим документооборотом.