Попытка возместить НДС обернулась уголовным преследованием.

Небольшая строительная организация ООО «Росволгасервис» заключила договор с ТСЖ на строительство газопровода в посёлке, чтобы впоследствии взимать плату с собственников частных домовладений за подключение к нему. Из-за нарушений в проектировании построенный газопровод сразу ввести в эксплуатацию не удалось, но подрядчик выполнил свою работу, выставил счета на оплату. Начались судебные тяжбы с районной администрацией по поводу законного оформления построенного объекта. Тем временем, подрядчик подал в суд на заказчика о взыскании задолженности.

Чтобы рассчитаться с долгами, директор застройщика решил попробовать возместить НДС, выставленный ему подрядчиком, при этом не показывая в налоговой отчётности выручку.

В подтверждение права на возмещение директор ООО «Росволгасервис» представил в налоговую инспекцию книги покупок и первичные бухгалтерские документы о понесенных затратах. Однако в рамках камеральной проверки инспекторы обнаружили перечисления от физических лиц на расчётный счёт организации. В ходе допросов они пояснили, что платили директору организации за подключение к строящемуся газопроводу. Данные операции по приходу денежных средств от граждан, в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежали налогообложению по НДС, однако фактически ООО «Росволгасервис», налог не исчислило и не уплатило в бюджет.

Так как операции по реализации услуг не были отражены в налоговой декларации общества, налоговая инспекция отказала в возмещении НДС и направила материалы проверки в полицию для дачи оценки действиям директора с точки зрения уголовного кодекса.

Правоохранители установили, что директор ООО «Росволгасервис», используя свое служебное положение, путем обмана совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, однако его действия были пресечены налоговым органом.

Суд первой инстанции вынес в отношении директора ООО «Росволгасервис» обвинительный приговор и назначил наказание в виде 2 лет лишения свободы условно.

Вывод. Если решили подавать декларацию с заявленным к возмещению НДС, в бухгалтерской и налоговой отчётности должно быть всё идеально, ведь даже за попытку незаконно возместить деньги из бюджета может последовать уголовная ответственность.