Законные способы вывода денежных средств из юрлица с использованием подконтрольного ИП.

Чаще всего для законного обнала используются дивиденды, которые можно выплачивать не чаще одного раза в квартал. Но это невыгодно из-за ставки НДФЛ 13 и 15%. При этом существуют более выгодные способы вывода средств.

Первый – услуги по управлению компанией со стороны зарегистрированного ее учредителем ИП на УСН. Юрлицо вправе передать осуществление полномочий своего исполнительного органа ИП-управляющему. Кроме договора нужно в течение семи дней подать заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ и уведомить банк. Выгоды очевидны: вместо НДФЛ учредитель платит 6% по «упрощенке», а ООО наращивает расходы, что снижает налогооблагаемую базу. Если налоговая выгода — это единственная цель оптимизаторов, то ФНС будет всячески этому препятствовать. В итоге после проверки следует ожидать доначисления НДФЛ и страховых взносов, отказ учитывать в расходах компании вознаграждение управляющего и штраф от 50 до 100 тысяч рублей. Чтобы этого не произошло, необходимо доказать, что компания после такого соглашения стала получать больше прибыли. Также не нужно выводить через ИП 30-40% выручки и даже 10% будет небезопасным порогом. ИП может оказывать юрлицу юридические, маркетинговые, консультационные услуги. Они должны реально исполняться.

Второй способ – передача в пользование объектов интеллектуальной собственности. Учредитель ООО после открытия ИП перерегистрирует в Роспатенте объект интеллектуальной собственности — тот же товарный знак. Затем он передается в пользование компании по лицензионному договору по рыночной цене. Вместо НДФЛ учредитель опять платит 6% по УСН. У схемы есть и риски. Судебная практика показывает, что действия участников могут признать согласованными для извлечения необоснованной налоговой выгоды в виде включения в расходы ООО лицензионных платежей за пользование товарным знаком. ФНС вправе доказать, что он фактически не используется в коммерческих целях. Поэтому с целью минимизации рисков следует определить рыночную стоимость лицензионных платежей. Подтвердить, что применение товарного знака действительно способствовало увеличению роста продаж или оказанных услуг и выручки, а следовательно, налоговых выплат.

Третий способ вывода средств – сдача ИП имущества в аренду компании (разумеется, обе взаимосвязаны). Это может быть недвижимость, транспорт, оборудование. Выгоды аналогичны тем, что указаны ранее. При ставки должны быть на уровне среднерыночных. Если ФНС выяснит, что арендная ставка занижена более чем на 20%, то обвинит в необоснованном уклонении от налогов по основаниям взаимозависимости. Нет смысла занижать, но и завышать тоже не следует. Еще одна ошибка – соглашение об отсрочке платежа. Выплаты по договору должны быть реальными и своевременными. Желательно документально обосновать аренду имущества вместо приобретения его в собственность.

Четвертый – предоставление ИП процентного займа своей компании. В рамках договора ставка должна соответствовать рыночной. Также необходимо обоснование цели привлечения заемных средств. Денежные средства должны поступить на счет компании, чтобы подтвердить этот факт банковской выпиской.

Пятый способ — использование контролируемой иностранной компании (КИК). Она не является налоговым резидентом РФ, но ее бенефициар — резидент. Для физлиц платить НДФЛ с прибыли КИК нужно лишь тогда, когда ее размер превышает 10 млн рублей в год. В противном случае в этом нет необходимости. Также освобождена от налогообложения прибыль активных иностранных компаний, у которых доля пассивных доходов составляет не более 20% в общей сумме. К пассивным доходам относятся проценты от займов, платежи за использование интеллектуальной собственности, от реализации и сдачи в аренду имущества, по операциям с финансовыми инструментами и т.д.

Шестой способ – инструмент франчайзинга. Это не просто предоставление в пользование объекта интеллектуальной собственности. Правообладатель товарного знака (франчайзер) в лице ИП по договору концессии предоставляет партнеру-юрлицу схему ведения бизнеса, своих контрагентов, внутренние корпоративные стандарты, рекламные и маркетинговые услуги. ФНС может обвинить участников в подконтрольности и дроблении бизнеса. В качестве доказательства подлинности схемы необходимо показать успешность франчайзинговой практики с ростом выручки.

Источник: https://antifinrazvedka.club/zakonnye-sposoby-vyvoda-denezhnyh-sredstv-iz-yurlicza-s-ispolzovaniem-podkontrolnogo-ip/